Tributação Stock Options Netherlands

Opções de participação nos empregados na Holanda Introdução As regras relativas às opções de ações (ações) na Holanda não mudaram desde 1 de janeiro de 2005. As opções de ações não são um benefício de empregado especialmente atraente devido às regras de tributação holandesas. A taxa que se aplica a qualquer ganhos de opções de compartilhamento pode ser tão alta quanto 52. Além disso, em determinadas circunstâncias específicas, uma opção de compartilhamento pode ser considerada um interestrsquo lsquocarried que pode desencadear regras fiscais mais complexas. Contacte-nos para obter informações mais detalhadas sobre isso. Regras holandesas para os planos de opções de ações dos empregados De acordo com a legislação holandesa atual, as opções de compartilhamento concedidas aos empregados são tributáveis ​​na data do exercício ou venda. A operação de participação é tributada na mesma base de salário - as taxas de tributação das quais são progressivas - com uma taxa máxima de 52. O ganho tributável decorrente do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes em exercício menos a opção Preço de exercício pago pelo empregado. O empregador holandês, como agente de imposto retido na fonte para fins de imposto de renda dos funcionários, deve reter o valor correto do empregado. Tributação após o exercício Desde o momento em que um empregado exerceu as opções de ações, as ações obtidas serão, em princípio, tributadas como resultado da poupança e dos investimentos "(assumindo que as ações não se qualificam como um interesse significativo). O interesse essencial é geralmente considerado um interesse de pelo menos 5 do capital emitido e pendente. É calculada uma taxa de retorno padrão de 4 na média de ativos ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como a receita dos ativos. Um empregado é cobrado 30 nesta receita calculada. Os ativos serão considerados anualmente, em 1 de janeiro. Isto depende do empregado individual para lidar com e não é uma preocupação para o empregador. Consequências fiscais das empresas Para fins de imposto sobre as sociedades neerlandesas, o valor da opção é, em princípio, dedutível no exercício em que a opção é concedida (desde que o salário anual do empregado que recebe as opções seja inferior ou igual a 556 000 euros) . Atualmente, não há dedução no momento em que as opções são exercidas ou vendidas. Conclusão Para obter mais informações sobre opções de compartilhamento na Holanda ou para obter conselhos mais gerais sobre como fazer negócios no país, entre em contato com infogeanetwork. Regras da Holanda para planos de opções de ações dos empregados Última atualização: 19-01-2017 De acordo com a lei holandesa que concede opções de estoque para funcionários pode desencadear Um evento tributável. Neste momento tributável, a remuneração está sujeita ao imposto sobre o rendimento na casa 1 (rendimentos do emprego). Em 1 de janeiro de 2005, as regras de tributação das opções sobre ações dos empregados mudaram, no sentido de que as opções de compra de ações dos empregados só serão tributáveis ​​na data do exercício. Já não é possível aos funcionários escolherem o momento em que as opções sobre ações se tornarão tributáveis. As novas regras aplicam-se às opções de compra de ações concedidas após 1 de janeiro de 2005 e a opções que ainda estão totalmente condicionadas nessa data. Para opções incondicionais concedidas antes desta data - ou opções que se tornaram incondicionais antes desta data - o regime antigo ainda se aplica. Regime anterior - opções concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 De acordo com o regime anterior. Os funcionários nos Países Baixos podem escolher entre 2 momentos em que as opções de compra de ações se tornam tributáveis: tributação na data de concessão ou data da tributação de aquisição no momento em que as opções são exercidas. A tributação poderia ser evitada somente quando o empregado optou por diferir a tributação até o momento De exercício, mas o exercício real das opções de ações nunca ocorreu. O regime anterior ainda se aplica a opções incondicionais concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 e opções que se tornaram incondicionais por essa data, se, nesse momento, o empregador incluísse as opções na remuneração dos empregados. Uma concessão de opção de estoque incondicional é definida como uma concessão de uma opção que não está sujeita a quaisquer condições prévias ao direito dos empregados de exercer a opção, além da mera passagem do tempo. Uma opção de compra condicional é geralmente qualquer opção de compra de ações que não se qualifica como uma opção de estoque incondicional. A maioria das opções de compra de ações americanas, por exemplo, são consideradas opções de ações condicionais devido ao requisito de que o empregado continue sendo empregado pelo empregador para que o empregado vire as opções. Novo regime - opções concedidas após 1 de janeiro de 2005 De acordo com o novo regime, o processo eleitoral é abolido. As opções de compra de ações concedidas após 1 de janeiro de 2005 serão sempre tributáveis ​​na data em que tais opções sejam exercidas ou alienadas. O lucro tributável decorrente do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes em exercício menos o preço de exercício da opção. O empregador holandês - como um agente de imposto retido na fonte para fins de imposto sobre salários - deve então calcular o salário e os prêmios dos seguros dos empregados sobre o benefício real realizado no momento em que as opções são exercidas ou alienadas. Se o empregado tiver que pagar um determinado valor pela opção, o empregador pode deduzir esse valor ao calcular o benefício. Esse regime aplica-se também às opções de compra de ações que ainda estão totalmente condicionais em 1 de janeiro de 2005. As opções que já foram parcialmente tributadas, em princípio, permanecem no regime anterior. Tributação após exercício Desde o momento em que o empregado exerceu as opções de compra de ações, as ações obtidas serão tributadas como receita de poupança e investimentos. É calculada uma taxa de retorno padrão de 4 na média de ativos ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como a receita dos ativos. Um é cobrado 30 nesta receita calculada. Os ativos serão considerados duas vezes por ano, em 1 de janeiro e 31 de dezembro. Conseqüências do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas Para fins de imposto sobre o rendimento das empresas, a dedução das opções concedidas aos empregados em acções próprias é abolida. As opções concedidas antes de 24 de maio de 2006, em princípio, continuam a cair no antigo regime, o que significa que o contribuinte corporativo terá direito a deduzir os custos relacionados ao plano de opção. Se você estiver interessado em nossos serviços, não hesite em contactar-nos por e-mail ou para nos chamar no nosso escritório em Roterdão no número 31 (10) 2010466 ou Amsterdã no número 31 (10) 5709440. Fazemos tempo para YouTen Tax Tips for Stock Options Se a sua empresa oferece ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo. Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano depois de exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a sua ISOs foi concedida. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você faz exercícios, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquela época é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital de longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, causam muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição de 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve apresentar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas aos seus direitos adquiridos ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não os lê. Se você procurar orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo o pagamento de tributação dos pagamentos de liquidação de danos (4th Ed. 2009), pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina como conselho jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado.